Ответы

ООО «Летам», Нелли Олеговна.
09.09.2009 02:40

Вопрос. Добрый день. Разъясните, пожалуйста, чем грозит нашей организации просрочка (неуплата) таких налогов, как НДФЛ, страховых взносов на ОПС, ЕСН.

ОТВЕТ:


    Здравствуйте Нелли Олеговна. Организации - налоговые агенты по НДФЛ за невыполнение возложенных на них обязанностей привлекаются к налоговой ответственности. Так, в случае если организация удержала налог с доходов физического лица, но не перечислила его в бюджет, налоговые органы имеют право: взыскать с организации штраф на основании статьи 123 НК РФ (в размере 20 процентов от суммы, подлежащей перечислению); взыскать сумму недоимки; взыскать сумму пени. Налоговые органы могут попытаться привлечь налогового агента к ответственности по статье 123 НК РФ и в том случае, если он удержал налог, но перечислил его в бюджет несвоевременно. За несвоевременную уплату НДФЛ организация должна уплатить пени. Ответственность за неуплату или неполную уплату взносов на обязательное пенсионное страхование установлена пунктом 2 статьи 27 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ. Но она наступает лишь за неуплату взносов по результатам отчетного и расчетного периодов. За неуплату ежемесячных авансовых платежей организацию к ответственности не привлекут. При этом за несвоевременное перечисление ежемесячных авансов организации могут начислить пени. Однако, пени начисляются только в том случае, если у страхователя осталась недоимка по итогам отчетного периода. Если же платежи перечислены в срок, установленный для уплаты взносов по итогам отчетного периода, пени не начисляются. Если недоимку по итогам отчетного периода не погасить, то пени будут начисляться с 16-го числа месяца, следующего за месяцем, за который должен быть произведен ежемесячный авансовый платеж. В случае неуплаты взносов по итогам расчетного периода (года) на организацию может быть наложен штраф: в размере 20 % от неуплаченной суммы взносов - за их неуплату в результате занижения облагаемой базы, а также иного неправильного исчисления взносов или неправомерных действий; в размере до 40 % - если эти деяния совершены умышленно. Кроме того, за неуплату (несвоевременную уплату) взносов на ОПС по итогам года страхователю начисляются пени. Причем за каждый день просрочки, начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты взносов. Ставка пени равна 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, которая действует на день начисления пеней. Право взыскивать пени и штрафы со страхователей предоставлено территориальным органам ПФР (п. 3, п. 4 ст. 25 Федерального закона № 167-ФЗ). Это значит, что налоговые органы не могут предъявить к вам таких претензий. Ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога по ЕСН установлена статьей 122 НК РФ. Но в отношении авансовых платежей эта статья не применяется. За данный вид налогового правонарушения организации придется уплатить пени (абз. 2 п. 3 ст. 58 НК РФ). Данная норма распространяется как на просрочку ежемесячных авансов, так и на уплату авансового платежа по итогам отчетного периода. При этом пени начисляются со дня, следующего за окончанием установленного законом срока перечисления платежа. Согласно пункту 2 постановления Пленума ВАС РФ от 26.07.2007 № 47 начисление пеней прекращается в день, следующий: за днем фактической уплаты задолженности по авансовому платежу; за последним днем уплаты налога по итогам года, если авансовый платеж не был перечислен. Расчет пеней производится исходя из процентной ставки, равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в периоде просрочки (п. 3, п. 4 ст. 75 НК РФ). Если же не будет уплачен ЕСН по итогам налогового периода (года), то налоговый орган вправе применить к организации санкции в виде штрафа, предусмотренные статьей 122 НК РФ. За неуплату или неполную уплату сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) штраф составит 20 % от неуплаченной суммы налога. За те же деяния, совершенные умышленно, - до 40 % от неуплаченной суммы ЕСН.



ИП Неутова Р.С.
09.09.2009 02:38

Вопрос. В 2008г. находилась на УСНО, объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», с 01.01.2009 изменила объект налогообложения на «доходы». Меня интересует, можно ли учитывать в составе «расходов» (при определении налоговой базы по налогу уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения) расходы, относящиеся (начисленные) к 2008 году, но оплаченные в 2009 году после изменения объекта налогообложения (заработная плата, арендная плата и др.), а также взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленные за декабрь 2008 года, но уплаченные в 2009 году до даты представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, за 2008 год. Вправе ли я включить данные суммы в состав расходов 2008 года? Или уплаченные взносы на ОПС могут уменьшать авансовые платежи по единому налогу за 1 квартал 2009 года?

ОТВЕТ:


     Согласно пункту 2 статьи 346.17 Кодекса расходами налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, признаются затраты после их фактической оплаты. При этом расходы на оплату труда учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц. Таким образом, при смене налогоплательщиком с 01.01.2009 объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, на объект налогообложения в виде доходов, расходы (заработная плата, арендная плата и др., а также взносы на обязательное пенсионное страхование), произведенные (начисленные) в 2008 году, но оплаченные в 2009 году, не включаются в состав расходов при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2008 год. В соответствии с пунктом 3 статьи 346.21 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. В этой связи, указанные налогоплательщики не вправе уменьшить авансовые платежи по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за I квартал 2009 года, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленную за декабрь 2008 года.



ИП Бородина С.А.
09.09.2009 02:37

Вопрос. Здравствуйте! При заполнении годовой декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование необходимо ли учитывать в разделе 2.1 кроме уплаченных сумм, относящихся к взносам, начисленным в отчетном году, суммы, направленные на погашение задолженности по платежам предыдущего года (2007)?

ОТВЕТ:


   Здравствуйте, Елена! Задолженность по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ вам необходимо отразить не в годовой декларации, а в Ведомости уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование Форма АДВ-11. В данной Ведомости указывается сумма задолженности с разбивкой на страховую, накопительную части трудовой пенсии, а также сумма задолженности по дополнительному тарифу. Помимо этого, отражается год, за который образовалась задолженность. Данная форма, а также инструкция по ее заполнению утверждена постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 N 192п.



ИП Манина Т.В.
09.09.2009 02:36

Вопрос. Зарегистрировалась 15 июня 2009г, необходимо ли отчитываться за полмесяца прошедшего квартала, или этот период прибавляется к следующему налоговому периоду – 2 квартал 2009г?

ОТВЕТ:


     Здравствуйте! Несмотря на то, что вы зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя в конце предыдущего налогового периода, отчитаться по нему вы все равно обязаны. К текущему периоду данные не прибавляются.



ИП Воронина Т.А.
09.09.2009 02:34

Вопрос. Я нахожусь на ОСНО, вид деятельности – розничная торговля. Основной доход пробивается по кассе, есть единичные случаи расчетов по безналу. Слышала, что когда выручка через банк за год составляет 5 процентов и менее от общего дохода, декларацию 3-НДФЛ не предоставляют. Так ли это?

ОТВЕТ:


    Нет, неверно. Индивидуальные предприниматели, находящиеся на общем налоговом режиме, являются плательщиками НДФЛ, в отличие от ИП, работающим по иным режимам налогообложения. Так, от налогообложения НДФЛ освобождаются доходы, получаемые ИП от осуществления ими тех видов деятельности, по которым они являются плательщиками ЕНВД, единого упрощенного налога или единого «сельскохозяйственного» налога (п. 24 ст. 217 НК РФ). Поскольку Вы признаетесь налогоплательщиками НДФЛ, вы обязаны представлять декларации по форме № 3-НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ).



ИП Погодин В.В.
09.09.2009 02:33

Вопрос. Наш сотрудник написал заявление на предоставление стандартного налогового вычета с начала года. В январе бухгалтер забыл предоставить вычет. Можно ли в феврале сделать перерасчет, т. е. в феврале предоставить вычет за январь и за февраль?

ОТВЕТ:


     Да, можете. Установленные статьей 218 Налогового кодекса РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода, то есть стандартный налоговый вычет предоставляется путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета. Налоговым периодом для налога на доходы физических лиц признается календарный год (ст. 216 НК РФ). При этом правила применения стандартных налоговых вычетов содержат ограничения по доходам налогоплательщика, исчисленным нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный вычет (ст. 218 НК РФ). Таким образом, предоставить в феврале стандартный налоговый вычет за январь и февраль можно, поскольку доход вашего сотрудника для целей налогообложения должен учитываться нарастающим итогом с начала года.



ООО «ЛИТА», Зоя Константиновна
09.09.2009 02:31

Вопрос. Наша организация применяет упрощенную систему налогообложения. Мы планируем начать деятельность, подпадающую под ЕНВД. Нужно ли будет после этого сдавать баланс и другую бухгалтерскую отчетность?

ОТВЕТ:


   Да, нужно. При совмещении двух режимов налогообложения, один из которых ЕНВД, в соответствии с пунктом 7 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций. При этом учет в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению ЕНВД, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке. Этот порядок в полной мере распространяется на налогоплательщика при одновременном применении спецрежимов по УСН и ЕНВД. По мнению Минфина России организация, применяющая по разным видам деятельности два специальных налоговых режима, один из которых согласно указанному Закону не освобождается от ведения бухгалтерского учета, должна вести бухгалтерский учет, составлять и представлять в налоговый орган бухгалтерскую отчетность. И при этом бухгалтерская отчетность составляется в целом по всем видам деятельности организации (письмо Минфина России от 20 мая 2008 г. № 03-11-04/3/251). Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут налоговый учет в специальной Книге учета доходов и расходов. От ведения бухгалтерского учета они освобождены согласно статье 4 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Несмотря на это, учет основных средств и нематериальных активов ведется ими по правилам бухгалтерского учета (п. 3 ст. 4 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ). Существуют и другие исключения, к примеру, для акционерного общества и общества с ограниченной ответственностью, распределяющего прибыль между участниками. Указанный закон не освобождает организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность, подлежащую налогообложению единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности, от обязанности ведения бухгалтерского учета.



ООО «Лиада», Лариса Николаевна.
02.09.2009 17:11

Вопрос. Наш генеральный директор одновременно является и Единственным учредителем общества с ограниченной ответственностью. За получаемые им доходы уплачивались ЕСН и страховые взносы на обязательное социальное страхование. Не так давно услышала, что руководитель организации, который является единственным учредителем и собственником имущества, за получаемые им доходы не должен уплачивать ни страховые взносы, ни ЕСН, если же они были перечислены, то такие суммы подлежат возврату. Соответствует ли этот вывод законодательству и как можно обосновать требование о возврате оплаченных ЕСН и страховых взносов?

ОТВЕТ:


    Да, руководитель организации, являющийся единственным собственником и учредителем, не должен уплачивать с получаемых доходов ЕСН и страховые взносы. Доходы, получаемые собственником, формируются из чистой прибыли. А начисление ЕСН (а, соответственно, и страховых взносов) производится на выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам (п. 1 ст. 236 НК РФ). Соответственно, в разбираемом случае отсутствует объект налогообложения. Если же генеральный директор, являющийся собственником, оформляет на себя трудовой договор с четко установленной заработной платой и уплачивает с нее ЕСН и страховые взносы, то такие действия являются неправомерными. Ведь работодателем генерального директора должен быть собственник общества, а в разбираемом случае это одно и то же лицо. В упомянутой консультации ФСС России приведен вывод из письма Роструда от 28 декабря 2006 г. № 2262-6-1, согласно которому одно и то же лицо не может подписывать трудовой договор от имени и работодателя, и работника. Вернуть излишне уплаченные налоги можно, подав заявление в налоговый орган. ЕСН можно вернуть за последние три года (п. 7 ст. 78 НК РФ). Требование мы рекомендуем обосновать тем фактом, что доходы, получаемые собственником, не являются объектом налогообложения ЕСН (п. 1 ст. 236 НК РФ). Вернуть страховые взносы немного сложнее. Перед тем, как направлять заявление в налоговый орган, необходимо его согласовать с территориальным органом Пенсионного фонда РФ. Такой порядок возврата страховых взносов изложен в письме ФНС России от 1 декабря 2008 г. № ММ-6-1/873.



Всего вопросов: 8

скорая правовая помощь


опрос

Потребитель для предпринимателя Кто???


Проголосовало: 201


Какие сферы потребления требуют первоочередного внимания?


Проголосовало: 107


Как Вы считаете, за счет чего повышаются цены на продукты питания?


Проголосовало: 102


Считаете ли Вы целесообразным создание общественной организации по защите прав потребителей?


Проголосовало: 93


К кому вы обращаетесь, когда Ваше право потребителя нарушено?


Проголосовало: 85


Знакомы ли вы с Федеральным законом по защите прав потребителей?


Проголосовало: 82


Обращаете ли вы внимание на реквизиты товара (состав, срок годности, производитель и т.д.)?


Проголосовало: 78


Растут ли цены на продукты питания в последний месяц, если растут, то быстрее, чем в прошлом месяце?


Проголосовало: 78


При увеличении тарифов на оплату коммунальных услуг обещают повысить качество предоставляемых услуг. Какие из перечисленных услуг улучшились у вас?


Проголосовало: 79


Как Вы оцениваете доступность к инфрастуктуре поддержки субъектов малого и среднего бизнеса в Ставропольском крае?


Проголосовало: 79


Являлись ли Вы участником государственных программ поддержки предпринимательства?


Проголосовало: 78


© ООО «Агентство развития и безопасности бизнеса», 2009 г.
Использование материалов сайта возможно только при указании источника информации.

Rambler's Top100

 Дизайн и разработка сайта: ООО  «IT'Lab»
тел.: 8 (8652) 23-05-09

Измерители потенциалов, автоматическое устройство электродренажной защиты . Сервис компании антикорэлектро. по оптовым ценам Информация